计算题
某原煤生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务:
(1)与客户签订销售合同,合同约定不含税总价款300万元,销售原煤5000吨,分2期收款,当期收取40%。另收取优质费20万元,运输费1万元。
(2)将原煤交由关联企业销售,关联企业对外销售单价为700元/吨,共销售1000吨。原煤开采成本价500元/吨。
(3)同时销售原煤和洗选煤取得不含税销售收入180万元,未能准确提供各自销售额。洗选煤折算率为80%。
(4)将开采的1200吨原煤直接用于出口,成本为每吨不含税500元,不含税每吨离岸价520元。
假设该企业所在地原煤的资源税税率为6%。
要求:根据上述资料回答下列问题(单位:万元)。
问答题
业务(1)应缴纳的资源税。
【正确答案】业务(1)应交纳的资源税=[300×40%+20/(1+16%)]×6%=8.23(万元)
【答案解析】[考点] 资源税计税依据与应纳税额的计算
问答题
业务(2)应缴纳的资源税。
【正确答案】业务(1)应交纳的资源税=[300×40%+20/(1+16%)]×6%=8.23(万元)
【答案解析】[考点] 资源税计税依据与应纳税额的计算
问答题
业务(3)应缴纳的资源税。
【正确答案】业务(1)应交纳的资源税=[300×40%+20/(1+16%)]×6%=8.23(万元)
【答案解析】[考点] 资源税计税依据与应纳税额的计算
问答题
该企业当月应纳资源税合计金额。
【正确答案】业务(1)应交纳的资源税=[300×40%+20/(1+16%)]×6%=8.23(万元)
【答案解析】[考点] 资源税计税依据与应纳税额的计算