问答题
某运输公司2006年9月发生下列业务：
①取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费15万元；
②取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元；
③销售货物并负责运输取得收入16万元。
请计算该公司9月份应纳营业税税额，并说明其纳税地点和时间。
【正确答案】税法规定，运输企业自我国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额；对于联运业务，以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费等费用后的余额为营业额；对从事运输业务的单位和个人，既销售货物又负责运输的混合销售行为，收增值税，不征营业税。
应征应纳营业税=(199800+200-150000+300000-100000)×3/%
=7500(元)
该公司应于次月10日前向其机构所在地主管税务机关申报营业税7500元。
【答案解析】
【正确答案】税法规定，旅游企业组团到境外或境内旅游，无论境外或境内改由其他旅游企业接团，应以全程旅费扣除接团费用和替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票等代付费用后的余额为营业额；旅游业属服务业税目范畴，适用税率为5/%。
应纳营业税=[(140000-60000)+(160000-100000)]×5/%=7000(元)
【答案解析】
【正确答案】应纳营业税=50000×5/%=2500(元)
【答案解析】
【正确答案】该公司应代扣代缴营业税=100000×5/%=5000(元)
【答案解析】
【正确答案】应纳营业税=(300000+120000-80000)×5/%=17000(元)
【答案解析】
【正确答案】歌舞团应纳营业税=(200000-10000-40000)×3/%=4500(元)
影剧院应纳营业税=40000×5/%=2000(元)
经纪人应纳营业税=10000×5/%=500(元)
【答案解析】