甲公司2014年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元。2014年新发生两项暂时性差异:(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2015年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,甲公司2014年的递延所得税费用为______万元。
A、
175
B、
10
C、
-100
D、
100
【正确答案】
C
【答案解析】
递延所得税负债本期发生额=(165÷15%+200)×25%-165=160(万元),递延所得税资产本期发生额=(330÷15%+160)×25%-330=260(万元),递延所得税费用=160-260=-100(万元)。
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