问答题中国公民张某系某公司销售部门经理，假设2012年收入情况如下：(1)每月取得工资收入5000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400元)，另在12月取得年终奖金24000元。(2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给贫困地区，从中拿出1000通过国家机关捐给农村义务教育。(3)出版《新营销》一书，2月取得稿费2000元，4月取得稿费4000元，同年8月该书再版一次，取得稿费5000元。(4)在A国讲学一次取得收入10000元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

问答题计算全年工资应缴纳的个人所得税：

【正确答案】正确答案：全年工资应缴纳的个人所得税=[(5000—400—3500)×3％—0]×12=396元。

【答案解析】

问答题计算年终奖金应缴纳的个人所得税；

【正确答案】正确答案：24000÷12=2000，适用10％的税率年终奖金应缴纳的个人所得税=(2000×10％—102)×12=1140元。

【答案解析】

问答题计算翻译收入应缴纳的个人所得税：

【正确答案】正确答案：捐赠支出扣除限额=5000×(1—20％)×30％=1200元翻译收入应缴纳的个人所得税=[5000×(1—20％)—1200]×20％=560元。

【答案解析】

问答题计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；

【正确答案】正确答案：出版稿费应缴纳的个人所得税=(2000+4000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=672元再版稿费应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％×(1—30％)=560元。

【答案解析】

问答题计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=10000×(1—20％)×20％=1600元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元，故需补交600元。

【答案解析】