单选题
某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元,适用的所得税税率为40%.本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为 33%.本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
A、
1386(贷方)
B、
2970(贷方)
C、
3432(贷方)
D、
3600(贷方)
【正确答案】
B
【答案解析】
[解析] 本期期末“递延税款”科目余额=2640- (2640/40%)×7%+2400×33%=2640-462+792 =2970万元(贷方)。
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