单选题
(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，涉及计算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入)
A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1
000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元，增值税税额为765
000元。协议约定，B公司应于8月1日之前支付贷款，在
12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出，款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验，估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票中请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为
25%，预计未来期间不会变更。
12月31日发生销售退回，实际退货量为120台。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。 |
单选题
2008年A公司因销售电脑应交纳的所得税是( )。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] A公司因销售电脑对2008年度利润总额的影响=(1 000-120)×(4 500- 4 000)=440 000(元)，由此应确认的应交所得税=440 000×25%=110 000(元)。
单选题
假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率，12月31日退货期满时，发生销售退回120台，此时因销售电脑对利润总额的影响是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] A公司因销售电脑对2008年度利润总额的影响=(1 000-120)×(4 500- 4 000)=440 000(元)
单选题
下列关于A公司2008年销售退回会计处理的表述中，不正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 2008年7月1 13，应该按照1 000台电脑确认收入，结转成本。估计退货的部分在销售当月月末冲减收入和成本。
单选题
下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计准则规定的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 企业的宣传媒介费，应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认。