问答题
某市进山口企业(增值税一般纳税人)2016年2月发生如下业务：
进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物运抵我国输入地前的保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%，美元当期汇率1:6.2)
进口后将此批设备以500000元人民币的含税价格销售，开具普通发票。
要求：
问答题
计算其进口环节应纳关税；
【正确答案】
【答案解析】关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+支付的中介费
=(50000+1000+100+500)×6.2=319920(元)
应缴纳关税=319920×7%=22394.4(元)
问答题
计算其进口环节应纳的其他税金合计；
【正确答案】
【答案解析】进口环节应纳增值税
应纳增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(319920+22394.4)×17%=58193.45(元)
进口环节应纳的其他税金合计=58193.45(元)
设备进口不缴纳消费税，也不涉及城建税、教育费附加、地方教育附加。
问答题
计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
【正确答案】
【答案解析】内销环节增值税销项税额=500000÷(1+17%)×17%=72649.57(元)
应缴纳增值税=72649.57-58193.45=14456.12(元)
应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=14456.12×(7%+3%+2%)=1734.73(元)
内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=14456.12+1734.73=16190.85(元)。