不定项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年6月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3480元／台；另收取优质费522000元、包装物租金174000元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元／台。
已知：增值税税率为16％，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
19.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣。A项，购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。
多选题
20.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】销售额指纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以，甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额=(1000×3480＋522000＋174000)÷(1＋16％)×16％=576000(元)。
多选题
21.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额=50×3480÷(1＋16％)×16％=24000(元)。
多选题
22.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。纳税人发生视同销售行为，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，本题中，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3480÷(1＋16％)×16％=4800(元)。