丁公司2014年末的长期借款余额为12 000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示。

【正确答案】正确答案：A=一7 500+6 000+2 600—52—540=508(万元) B=2 600×8％／4=52(万元) 注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2 600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。 C一1450—52—540=503，得出C=503+540+52+1450=2 545(万元) D=(2 600—1450)×8％／4=23(万元)(道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2 600-1450)万元以个季度的利息) -450+E-690-E×8％／4≥500 得出E≥1673．47 银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)。

【答案解析】