位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务,公司占地3万平方米,其中农产品的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务: (2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金0.2万元,每月收租金1次; (1)、(3)、(4)为其他税种的业务。 (其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税; (2)公司2007年应缴纳的房产税; (3)~(5)为其他税种。(2008年节选改编)
【正确答案】正确答案:(1)应纳城镇土地使用税=(3—2.5)×5×10000=25000(元)。 直接用于种植、养殖、饲养的专业用地,免征城镇土地使用税。 (2)应纳房产税=(300—50)×(1—30%)×10000×1.2%+0.2×6×12%×10000+50×(1—30%) ×6/12×1.2%×10000=24540(元)。 注意从价计税与从租计税的时间划分以及万元与元的换算。
【答案解析】