问答题 2012年12月份甲公司发生如下经济业务：
要求：根据甲公司业务逐笔编制相关的会计分录。

问答题销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。

【正确答案】

【答案解析】借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
借：主营业务成本 375000
贷：库存商品 375000

问答题本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。

【正确答案】

【答案解析】借：生产成本 1200000
制造费用 100000
管理费用 140000
销售费用 300000
贷：应付职工薪酬 1740000

问答题本月计提管理用固定资产折旧64万元。

【正确答案】

【答案解析】借：管理费用 640000
贷：累计折旧 640000

问答题本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元。

【正确答案】

【答案解析】借：营业税金及附加 55000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 50000
应交税费——应交教育费附加 5000

问答题该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。

【正确答案】

【答案解析】营业利润=500000-375000-140000-300000-640000-55000=-1010000(元)因为营业利润为负数，所以不用缴纳所得税。