多选题 (二)
美国公民Amy于2010年3月-12份在华工作，在华工作期间取得下列收入：
(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；12月取得回国探亲费2万元。
(2)2010年3月Amy以拍卖方式花10万元购人大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。2010年4月Amy从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
(3)Amy于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；
(4)Amy通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定Amy收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(5)Amy从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元；
(6)Amy将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。
要求：按下列顺序回答问题：

多选题 3月-12月份Amy按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] Amy在境内居住时间为90天以上1年以内，应就境内支付的工资纳税，回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。2009年3月-12月份Amy在中国应缴纳个人所得税=[(24000-4800)×25%-1005]×10=37950(元)

多选题 Amy处置债权取得所得应纳个人所得税为( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值/“打包”债权账面价值=10×6/20=3(万元)，应纳税额=(5-3-0.3)×20%=0.34(万元)=3400(元)。

多选题 Amy设计规划图所得应纳的个人所得税为( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入作为一次，据以确定应纳税所得额；设计业务取得3次收入属于Amy的“一次性收入”，不属于“连续性收入”。因此，设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元)

多选题 Amy拍卖字画所得应缴纳个人所得税为( )元。

多选题 Amy购进住房申报缴纳的个人所得税为( )元。

【正确答案】 D

【答案解析】[解析] 单位低价向职工售房，职工因此少支付的价款，按工资薪金项目，适用年终一次性奖金方法计税。
应纳个人所得税的计算方法为：60000÷12=5000(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元应纳个人所得税=60000×15%-125=8875(元)