多选题 某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2 400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6 000万元。 (3)产品销售成本为2 000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。 (4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。 (5)接受捐赠收入20万元。 (6)未经核定的准备金支出10万元。 已知:增值税税率为17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
多选题 该企业2013年应缴纳的增值税为( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】解析:2013年应缴纳的增值税:(1)销项税额=6 000×17%=1 020(万元);(2)进项税额=408—30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元);(3)应缴纳增值税额=1 020-402.9=617.1(万元)。
多选题 该企业2013年应缴纳的消费税为( )万元。
【正确答案】 A
【答案解析】解析:2013年应缴纳的消费税=6 000×30%=1 800(万元)。
多选题 下列说法正确的是( )。
【正确答案】 A、B、D
【答案解析】解析:接受捐赠收入属于征税收入,应计入应纳税所得额缴纳所得税。
多选题 该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:该企业2013年企业所得税的扣除项目合计:2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617.1+1 800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%一5)(意外事故净损失,其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出,可以税前扣除)=5 901.81(万元)。