综合题 中国公民李某为某国有股份公司的职员，2015年12月收入情况如下：
    (1)当月取得工资2000元，奖金500元，还取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元；取得全年一次性奖金30000元；
    (2)当月从其他公司取得建筑工程设计费30000元，当即从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区；
    (3)12月1日李某按约定将其拥有的6个月前取得的48000股股票期权(不可公开交易)行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元/股)；
    (4)李某还担任境内某有限责任公司董事，从该公司取得董事费收入15万元，李某将其中的5万元通过民政部门捐赠给内蒙古灾区；
    (5)将其地处市区的一套高档住房出售，取得转让收入280万元，支付除营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加以外的相关税费2万元。该住房于2015年1月购入，购入价款及相关税费120万元。还将另一套地处市区的普通住房按市场价格对外出租，取得月租金3000元，当月发生修缮费2000元；此外还将一套地处市区的普通住房(价值100万元)无偿赠与其女儿(该住房于2010年购入)；
    (6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元；
    (7)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元；
    (8)2014年曾出版了一本名为《市场营销》的书，获得稿费8000元，后因再版于2015年12月又取得稿酬6000元；
    (9)2015年12月外出就餐获得单张有奖发票奖金1000元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题(不考虑地方教育附加)。
问答题   李某12月取得工资、奖金、劳动分红及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某设计费收入应缴纳的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某股票期权行权应缴纳的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某董事费收入应缴纳的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   假定不考虑营业税起征点，当月李某出售高档住房应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   假定不考虑营业税起征点，当月李某出租住房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加、房产税、个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某赠送女儿住房应缴纳的营业税、个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某来源于境外的所得在我同应补缴的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   2015年12月李某获得的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】

问答题   李某中奖应缴纳的个人所得税。
【正确答案】

工资、奖金、劳动分红应缴纳的个人所得税=(2000+500+5000-3500)×10%-105=295(元)

全年一次性奖金应缴纳个人所得税：

30000÷12=2500(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

共计府缴纳个人所得税=295+2895=3190(元)

【答案解析】