问答题中国公民A是一个文艺团体演员，其2010年6月收入情况如下：(1)月工薪收入6 000元，第二季度的奖金4 000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费20 000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3 000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2 000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45 000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬6 000元；(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬1 60 000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16 000元。要求：按下列顺序回答问题。(1)计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；(2)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；(3)计算赴郊县乡村文艺演出收人应缴纳的个人所得税；(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税；(6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

【正确答案】正确答案：(1)工薪收入应缴纳个人所得税[(6 000+4 000—2 000)×20％一375]=1 225(元) 【注释】雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 (2)剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税，所以应缴纳个人所得税=20 000×(1—20％)×20％=3 200(元) (3)在一个月内连续取得的演出收入在计税时视作一次劳务报酬，捐赠扣除限额为：3 000×4×(1—20％)×30％=2 880(元) 所以应缴纳个人所得税=[(3 000×4)×(1—20％)一2 880]×20％=1 344(元) (4)录制个人专辑代付个人所得税，所以应纳税所得额=[(45 000—2 000)×(1—20％)]÷[1—30％×(1—20％)]=45 263．16(元)；应代付个人所得税=45 263．1 6×30％一2 000=11578．95(元) (5)个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得，所以应缴纳的个人所得税=6000×20％=1200(元) (6)稿酬所得税扣除限额=160 000×(1—20％)×20％×(1—30％)=17 920(元)王某在乙国缴纳了16 000元，低于扣除额17 920元，所以应补缴个人所得税=17 920一16 000=1920(元)

【答案解析】