问答题
某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。 (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。 要求：
问答题
计算确定2018年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
【正确答案】正确答案：2018年1月份销售现金流入量=(200×20％+180×80％)×(1+17％)=215．28(万元)。 2018年1月份购买材料现金流出量=(180×70％×40％+250×70％×60％)×(1+17％)=181．818(万元)。
【答案解析】
问答题
计算确定2018年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
【正确答案】正确答案：应收账款=180×20％×(1+17％)=42．12(万元)。 应付账款=250×70％×40％×(1+17％)=81．9(万元)。
【答案解析】
问答题
假设2018年1月份预计的现金收支差额为－10．26万元，计算确定1月末的现金余额。
【正确答案】正确答案：10．26+2=12．26(万元)，取0．5万元的倍数，所以2014年1月份借款=12．5(万元)。 1月末的现金余额=12．5－10．26=2．24(万元)。
【答案解析】
问答题
假设2018年2月份预计的现金收支差额为7．457万元，计算确定2月末的现金余额。
【正确答案】正确答案：设还款本金为x，则有： 7．457－x－x×12％／12×2≥2 解得：x≤5．35(万元) 取0．5万元的倍数．所以2014年2月份还款本金为5万元。 2018年2月份还款利息=5×2％=0．1(万元)。 2月末的现金余额=7．457－5－0．1=2．357(万元)。
【答案解析】