综合题 甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2013年的财务报告于2014年4月17日经批准对外报出，2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积后不再作其他分配。如无特别说明，调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。
    2014年1月1日～4月17日之间发生如下事项。
    资料一：甲公司于2014年1月10日收到乙公司通知，乙公司陷入经营困境，无力偿还部分货款，甲公司预计可收回应收账款的50%。该应收账款为2013年3月甲公司销售产品给乙公司而产生，价款为100万元，成本为80万元，甲公司已开具增值税发票。乙公司于当月收到产品并验收入库。按合同规定，乙公司应在收到产品后的一个月内付款。由于之后乙公司财务状况开始恶化，至2013年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收款按10%计提坏账准备。
    资料二：甲公司2014年3月10日收到丙公司退回的产品及退回的增值税发票联、抵扣联，并支付货款。该批产品于2013年12月1日由甲公司销售给乙公司，价款200万元，成本160万元。合同规定现金折扣为2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。2013年12月15日，丙公司支付货款。
    资料三：2014年3月15日，甲公司董事会审议通过2013年利润分配方案，决定分配现金股利200万元，分配股票股利300万元。
    资料四：2014年4月1日，甲公司总会计师对2013年度关于非货币性资产交换的会计处理提出疑问，并要求会计部门予以更正。2013年5月1日，甲公司与丁公司签订资产置换合同，将作为投资性房地产的位于市中心的办公楼与丁公司位于郊区的500亩土地使用权置换。投资性房地产的原值为20000万元，已计提累计折旧1000万元，公允价值为25000万元；丁公司土地使用权的公允价值为24000万元，甲公司收到补价1000万元。甲公司收到土地使用权后将其作为无形资产入账，预计尚可使用年限为30年。该交换具有商业实质。甲公司对该项交易的会计处理如下。
    借：无形资产                180000000
        银行存款                10000000
        投资房地产累计折旧      10000000
        贷：投资房地产            200000000
    借：管理费用                  4500000
        贷：累计摊销                4500000
    (不需要编制以前年度损益调整转入留存收益的分录)
    要求：

问答题     根据资料一至三，判断上述业务属于调整事项还是非调整事项，并说明理由；根据调整事项编制会计分录。

问答题     根据资料四判断总会计师指出的事项是否正确，如不正确，对会计差错进行更正。

问答题   南云公司为上市公司，属于增值税一般的纳税人，适用的增值税税率为17%；主要从事机器设备的生产和销售，销售价格为公允价格(不含增值税额)，销售成本逐笔结转。2010年度，南云公司有关业务资料如下：
    (1)1月31日，向甲公司销售100台A机器设备，单位销售价格为40万元，单位销售成本为30万元，未计提存货跌价准备；设备已发出，款项尚未收到。合同约定，甲公司在6月30日前有权无条件退货。当日，南云公司根据以往经验，估计该批机器设备的退货率为10%。6月30日，收到甲公司退回的A机器设备11台并验收入库，89台A机器设备的销售款项收存银行。南云公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务，实际发生销售退回时可以冲回增值税额。
    (2)3月25日，向乙公司销售一批B机器设备，销售价格为3000万元，销售成本为2800万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备已发出，款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。4月10日，收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。
    (3)6月30日，在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票，相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入，初始取得成本为35万元，作为交易性金融资产核算；已确认相关公允价值变动收益8万元。
    (4)9月30日，采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定，该批机器设备销售价格为580万元；丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额)，剩余款项应与11月30日支付，并由南云公司发出C机器设备。9月30日，收到丁公司预付的货款290万元并存入银行；11月30日，发出该批机器设备，收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元，已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。
    (5)11月30日，向戊公司一项无形资产，相关款项200万元已收存银行；适用的营业税税率为5%。该项无形资产的成本为500万元，已摊销340万元，已计提无形资产减值准备30万元。
    (6)12月1日，向庚公司销售100台D机器设备，销售价格为2400万元；该批机器设备总成本为1800万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备尚未发出，相关款项已收存银行，同时发生增值税纳税义务。合同约定，南云公司应于2011年5月1日按2500万元的价格(不含增值税额)回购该批机器设备。12月31日，计提当月与该回购交易相关的利息费用(利息费用按月平均计提)。
    要求：根据上述资料，逐笔编制南云公司相关业务的会计分录。
    (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称：答案中的金额单位用万元表示)