多选题
本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。
某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2014年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。
(3)接受捐赠收入20万元。
(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息、红利10万元。
已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
该企业应缴纳的增值税是______万元。
- A.1020
- B.606.9
- C.612
- D.617.1
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] ①销项税额=6000×17%=1020(万元)；
②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元)；
③应缴纳增值税税额=1020-402.9=617.1(万元)。
多选题
该企业应缴纳的消费税是______万元。
- A.1800
- B.1080
- C.1200
- D.900
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 应缴纳的消费税=6000×30%=1800(万元)
多选题
该企业2014年企业所得税税前扣除项目合计是______万元。
- A.5860
- B.5855
- C.5901.81
- D.5860.1
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5901.81(万元)。
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。
多选题
该企业2014年应缴纳的企业所得税是______万元。
- A.29.55
- B.39.98
- C.41.25
- D.40
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 该企业2014年企业所得税的计税收入：6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元)；该企业2014年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81=118.19(万元)；该企业2014年应缴纳的企业所得税：118.19×25%=29.55(万元)。