多选题 某电器商场专营某电器公司的空调、电冰箱等产品。2006年7月，该商场销售空调 150台(进货单价4000元)，销售单价6000元，销售电冰箱40台(进货单价1800元)，销售单价为2500元(以上两项已经销售货物的进项税额已在6月份抵扣)。当月，考虑到日前正是销售旺季，该商场从电器公司购进空调100台、电冰箱50台，但由于商场资金周转问题，只能先支付100台空调的货款(单价4000元)，对50台电冰箱的货款(单价1800元)，商场保证几天后一定支付，电器公司考虑到该商场是老客户，便应允并开具增值税专用发票，空调和电冰箱税款分别是68000元和15300元。当月底，有12台销售出去的空调因质量问题，顾客找商场退货，商场即退回给电器公司。
根据上述资料回答问题：
多选题 购入的50台电冰箱下列处理正确的是{{U}} {{/U}}。
  • A.电器公司不应给商场开具增值税专用发票
  • B.电器公司可以给商场开具增值税专用发票
  • C.既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣
  • D.虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣
【正确答案】 B、C
【答案解析】
多选题 商场退货正确的处理方法是{{U}} {{/U}}。
  • A.商场到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”
  • B.电器公司到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”
  • C.电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额
  • D.商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额
【正确答案】 A、C、D
【答案解析】
多选题 该电器商场当月销项税额为{{U}} {{/U}}元。
  • A.323000
  • B.167860
  • C.143760
  • D.157760
【正确答案】 D
【答案解析】当月销项税额=[(150-12)×6000+40×2500]×17%=157760(元)
多选题 该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为{{U}} {{/U}}元。
  • A.83300
  • B.59840
  • C.67840
  • D.75140
【正确答案】 D
【答案解析】当月进项税额=100×4000×17%+15300-12×4000×17%=75140(元)
多选题 该电器商场当月应纳增值税为{{U}} {{/U}}元。
  • A.97920
  • B.108020
  • C.82620
  • D.101000
【正确答案】 C
【答案解析】当月应纳增值税=157760-75140=82620(元)