问答题
某商场为增值税一般纳税人(位于省会市区)，2012年11月份发生如下经济业务：
(1)销售手机取得含税销售收入1 60000元，同时收取售后保修费用20000元。
(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。
(3)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入222万元。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台，不含税单价800元/台，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
(6)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
(7)另知该商场10月份有期末留抵税额2.4万元。
金银首饰的消费税税率为5%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
问答题
计算该商场11月份的准予抵扣的进项税额。
【正确答案】①购置税控收款机，进项税额可以抵扣；
②商业企业向供货方收取的各种返还收入，按规定冲减当期增值税进项税额。当期应冲减进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
该商场11月份准予抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%=26575.21(元)。
【答案解析】
问答题
计算该商场11月份的销项税额。
【正确答案】该商场11月份的销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%1×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+175500÷(1+17%)×17%+222÷1.17×17%×10000=402115.38(元)。
【答案解析】
问答题
计算该商场11月份的应缴纳增值税税额。
【正确答案】该商场11月份的应缴纳增值税税额=402115.38-26575.21-24000=351540.17(元)。
【答案解析】
问答题
计算该商场11月份的应缴纳消费税。
【正确答案】该商场11月份的应缴纳消费税=2220000÷1.17×5%=94871.79(元)。
【答案解析】