案例分析题
根据下述资料,回答下列问题。
佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。
(1)1月4日,销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张,注明的出票日期为1月4日,金额93.6万元。
(2)1月10日,外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(3)1月15日,外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)1月20日,向客户承德企业开出一张支票,由于承德企业的名称全称和金额不确定,因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(5)5月1日,向永和公司销售货物,取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票,该汇票为见票后定期付款的汇票,付款期为3个月,出票人为永和公司,出票日期为5月1日。
(6)6月15日,支付给招商公司财务咨询费,将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司,在背书时,出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处,将招商公司的名称写在了“背书人”处。
多选题
关于1月4日,收到A公司见票即付的汇票,下列提示付款期限中,没有超过法定期限的有( )。
【正确答案】
A、B
【答案解析】根据规定,见票即付的汇票,提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。故A、B选项正确。
多选题
该公司2月份增值额进项税额为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)。故D选项正确。
多选题
计算该公司1月份应纳增值税税额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)
可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)
应纳增值税税额=13.6-6.87=6.73(万元)。故A选项正确。
多选题
关于1月20日向承德企业开出支票的行为,下列表述中正确的有( )。
【正确答案】
A、D
【答案解析】根据《支付结算办法》第一百一十九条规定,支票的金额和收款人名称都可以授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。故A、D选项正确。
多选题
关于6月15日佳丽公司进行汇票背书的行为,下列观点正确的有( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】根据《支付结算办法》第三十三条规定,以背书转让的汇票,背书应当连续。背书连续是指在票据转让中。转让汇票的背书人在汇票上的签章依次前后衔接,即第一次 背书的背书人为票据的收款人;第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。本题中,出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反,此举会导致汇票背 书不连续,承兑银行拒绝付款。故B、C、D选项正确。