计算题
甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下：
资料一：2×12年12月25日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。
资料二：2×12年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
资料三：2×14年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四：2×15年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
问答题
(1)编制甲公司2×12年12月25日购入该设备的会计分录。
【正确答案】甲公司2×12年12月25日购入该设备的会计分录为： 借：固定资产 5000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷：银行存款 5850
【答案解析】
问答题
(2)分别计算甲公司2×13年度和2×14年度对该设备应计提的折旧金额。
【正确答案】甲公司2 × 13年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×5／15=1650(万元)：
甲公司2×14年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×4／15=1320(万元)。
【答案解析】
问答题
(3)计算甲公司2×14年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
【正确答案】甲公司2×14年12月31日对该设备应计提减值准备的金额=(5000-1650-1320)-1800=230(万元)。
会计分录：
借：资产减值损失 230
贷：固定资产减值准备 230
【答案解析】
问答题
(4)计算甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。
【正确答案】甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额=(1800-30)×3／6=885(万元)。
会计分录：
借：制造费用 885
贷：累计折旧 885
【答案解析】
问答题
(5)编制甲公司2×15年12月31日处置该设备的会计分录。
【正确答案】借：固定资产清理 915
固定资产减值准备 230
累计折旧 3855(1650+1320+885)
贷：固定资产 5000
借：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
借：银行存款 1053
贷：固定资产清理 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 153
借：营业外支出一处置非流动资产损失 17
贷：固定资产清理 17
【答案解析】