简答题
联德投资有限公司于2010年l0月以800万元货币资金与甲公司投资成立了城市森林贸易公司，联德投资有限公司占有40％的股权。后因联德投资有限公司经营策略调整，拟于2018年5月终止对城市森林贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查，税务师了解到：
(1)终止投资时，城市森林贸易公司资产负债表显示如下：
(1)终止投资时，城市森林贸易公司资产负债表显示如下：
问答题
28.联德投资有限公司四种方案企业所得税应如何处理?
【正确答案】联德投资有限公司四种终止投资方案企业所得税分别作如下处理：
方案一：企业转让股权应纳企业所得税= (2 200一800)×25％=350(万元)。
方案二：企业转让股权应纳企业所得税= (1 400一800)×25％=150(万元)。
方案三：企业转让股权应纳企业所得税= (2 200一800一3 000×40％)×25％=50(万元)。
方案四：企业撤资应纳企业所得税= (2 200一3 500×40％一800)×25％=0(万元)。
方案一：企业转让股权应纳企业所得税= (2 200一800)×25％=350(万元)。
方案二：企业转让股权应纳企业所得税= (1 400一800)×25％=150(万元)。
方案三：企业转让股权应纳企业所得税= (2 200一800一3 000×40％)×25％=50(万元)。
方案四：企业撤资应纳企业所得税= (2 200一3 500×40％一800)×25％=0(万元)。
【答案解析】
问答题
29.分别计算联德投资有限公司四种方案实施后的税后净利润，判断企业应选择的方案。
【正确答案】分别计算联德投资有限公司四种终止投资方案实施后的税后净利润：
方案一：税后净利润=2 200一800一350=1050(万元)。
方案二：税后净利润=1 400一800+800一150=1 250(万元)。
方案三：税后净利润=2 200一800一50=1350(万元)。
方案四：税后净利润=2 200一800=1 400 (万元)。联德投资有限公司应该选择方案四。
方案一：税后净利润=2 200一800一350=1050(万元)。
方案二：税后净利润=1 400一800+800一150=1 250(万元)。
方案三：税后净利润=2 200一800一50=1350(万元)。
方案四：税后净利润=2 200一800=1 400 (万元)。联德投资有限公司应该选择方案四。
【答案解析】