单选题

(一)

某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：
(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。
(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

单选题该房地产开发公司2011年应缴纳印花税( )万元。

单选题该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)。

单选题该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 取得土地使用权所支付的金额=600+50=650(万元)，房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)，准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)，准予扣除的税金及附加=220万元，房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。其他扣除项目金额=(650+1260)×20%=382(万元)，扣除项目金额合计=650+1260+191+220+382=2703(万元)。

单选题该房地产开发公司2011年应缴纳土地增值税( )万元。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 收入总额=4000万元，准予扣除项目=2703万元，增值额=4000-2703=1297(万元)，增值率=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%，应纳土地增值税=1297×30%=389.10(万元)。