多选题甲百货公司为增值税一般纳税人，2016年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下：(1)自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。(2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。(3)取得到期国债利息收入80万元。(4)直接向某小学捐赠10万元。已知：增值税税率为17％；企业所得税税率为25％；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

【正确答案】 B、C、D

【答案解析】解析：选项A，属于免税收入，免征企业所得税；选项B，属于应税收入，应缴纳企业所得税；选项C，属于直接捐款，不得在税前扣除，应缴纳企业所得税；选项D，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，本题中，甲百货公司计提的折旧费超过税法规定标准，超过部分不得扣除，应当缴纳企业所得税。

A、 117×17％=19．89(万元)
B、 117÷(1+17％)×17％=17(万元)
C、 117×(1—17％)×17％=16．5087(万元)
D、 117×(1+17％)×17％=23．2713(万元)

【正确答案】 B

【答案解析】解析：(1)逾期未退还的包装物押金属于价外费用，价外费用为含税增值税收入；(2)销项税额=117÷(1+17％)×17％=17(万元)。

【正确答案】 A

【答案解析】解析：房屋原值4500万元，采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值，每年折旧费=4500÷20=225(万元)。

A、 [3500+117×(1+17％)一80]×25％一700=189．2225(万元)
B、 [3500+4500÷20+117×(1—17％)+10]×25％一700=258．0275(万元)
C、 [3500+(300—4500÷20)+117÷(1+17％)+10一80]×25％一700=201．25(万元)
D、 [3500+(300一4500÷20)+117÷(1+17％)+10—80]×25％=901．25(万元)

【正确答案】 C

【答案解析】解析：(1)房屋折旧费税法准予计提225万元(见本题第三小题)，实际计提300万元，应纳税调增75万元；(2)逾期未退还包装物押金未结转收入，其中应计入主营业务收入100万元，计入应交税费——应交增值税(销项税额)17万元(见本题第二小题)，实际应纳税调增100万元；(3)取得到期国债利息收入属于免税收入，应纳税调减80万元；(4)直接向某小学捐赠，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，应纳税调增10万元；(5)应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额=3500+75+100一80+10=3605(万