多选题
B企业2012年月12月30日结账前有关账户的余额如下：
(1)“本年利润”账户贷方余额为100000元(税后利润)；
(2)“利润分配”账户贷方余额为40000元，其所属明细分类账户余额为：“未分配利润”明细账户的贷方余额为40000元；
(3)12月份损益类账户余额为：
| 账户名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
| 主营业务收入 |
|
600000 |
| 主营业务成本 |
400000 |
|
| 销售费用 |
20000 |
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| 营业税金及附加 |
35000 |
|
| 其他业务收入 |
|
5000 |
| 其他业务成本 |
2000 |
|
| 管理费用 |
65000 |
|
| 财务费用 |
3300 |
|
| 营业外收入 |
|
1000 |
| 营业外支出 |
2700 |
|
多选题
B企业将损益类账户的余额结转到“本年利润”账户，以下错误的是______。
- A.借：本年利润528000
- B.贷：本年利润606000
- C.本年利润账户余额为零
- D.损益类账户余额为零
多选题
B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税，企业适用的所得税率为30%，以下错误的是______。
- A.利润总额为78000元
- B.所得税费用为23400元
- C.所得税费用账户余为零
- D.借：所得税费用
23400 贷：应交税费——应交所得税
23400
【正确答案】
D
【答案解析】结转本期应交所得税处理为：
借：本年利润 23400
贷：所得税费用 23400
选项D是确认应交所得税的分录，故不正确。故选D。
多选题
计算B企业的利润，以下正确的是______。
- A.B企业本年税后利润为153600元
- B.B企业本年税后利润为54600元
- C.B企业本年税后利润为100000元
- D.B企业本月税前利润为78000元
【正确答案】
D
【答案解析】本年税后利润为100000(前11个月的税后利润)+54600(12月份税后利润)元=154600元
本月税前利润=606000-528000=78000(元)。故选D。
多选题
B企业本年税后利润的10%计提盈余公积，将本年税后利润的50%分配给投资者。以下正确的是______。
- A.借：本年利润
15460 贷：盈余公积
15460
- B.借：利润分配——应付普通股利 77300
贷：应付股利
77300
- C.借：利润分配——未分配利润 15460
贷：盈余公积
15460
- D.借：利润分配——未分配利润 77300
贷：应付股利
77300
【正确答案】
B
【答案解析】本年税后利润的10%计提盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积 15460
——应付股利 77300
贷：盈余公积——法定盈余公积 15460
——应付股利 77300
注：提取盈余公积和分配利润都拿全年实现的税后利润计算。故选B。
多选题
关于B企业的利润分配账户，以下正确的是______。
- A.利润分配——提取法定盈余公积期末余额为15460元
- B.利润分配——提取法定盈余公积期末余额为77300元
- C.企业累计未分配利润为61840元
- D.企业累计未分配利润为101840元
【正确答案】
D
【答案解析】年末只有“利润分配——未分配利润”明细科目有余额，而其他明细科目无余额，所以要将“利润分配”科目的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”。
借：利润分配——未分配利润 92760
贷：利润分配——提取法定盈余公积 15460
——应付股利 77300
企业累计未分配利润=上年“利润分配”账户贷方余额为40000+本年“利润分配”账户贷方余额为61840=101840。故选D。