问答题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位)，2014年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算；
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)；
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元；
(4)建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
要求：按下列顺序回答问题：

问答题甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；

【正确答案】甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)×3%=69(万元)。

【答案解析】

问答题甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；

【正确答案】甲公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)。

【答案解析】

问答题甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；

【正确答案】甲公司招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)。

【答案解析】

问答题甲建筑工程公司应缴纳的增值税；

【正确答案】甲公司应缴纳增值税=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65(万元)。

【答案解析】

问答题甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

【正确答案】甲公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)

【答案解析】[解析] (1)根据规定，符合条件的纳税人(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，并且合同中单独注明了建筑业劳务收入)，以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，应对销售自产货物和提供增值税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务取得的收入征收营业税。此时计税营业额中应扣除缴纳增值税的货物价值。(2)销售自产货物缴纳增值税，年销售额超过50万元按一般纳税人处理，计入总承包额的货物价值500万元为含税价格，需要换算为不含增值税价格。

问答题某综合性大学2014年9月发生以下业务： (1)按规定收取本校学生学费2000万元，书本费150万元； (2)独立核算的学校后勤实体取得收入：学生公寓取得收入375万元，学校招待所接待学生家长及社会人员住宿取得收入50万元，学生餐厅向学生提供服务取得收入400万元，向社会人员提供服务取得收入20万元； (3)自建自用新教学楼一栋，价值5000万元。将原自建旧教学楼以2000万元价值出售； (4)和其他单位合作为社会人员提供各类考试辅导培训，分得收入50万元； (5)为本地体育比赛提供体育场，取得收入5万元； (6)举办本地区大学生歌舞大赛4场，共收取门票收入2万元。要求：请分项计算上述业务营业税。

【正确答案】(1)学校的教育劳务是免征营业税的。教育劳务收入包括书本费在内。 (2)应纳营业税=(50+20)×5%=3.5(万元)。 (3)应纳营业税=2000×5%=100(万元)。 (4)应纳营业税=50×3%=1.5(万元)。 (5)为体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税应纳营业税=5×3%=0.15(万元)。 (6)举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税应纳营业税=2×3%=0.06(万元)。

【答案解析】