单选题某县辖区的工矿基地位于农村，2009年10月开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，收得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)。该矿山资源税税率4元/吨，当期购买采煤机械发生上增值税进项税12863.85元，外购材料发生进项税9860元，运输材料发生运费2000元。根据以上资料回答下列问题：

单选题该企业应纳资源税( )元。

A、 4000
B、 16000
C、 20000
D、 21000

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 应纳资源税=(4000+1000)×4=20000(元)
这里注意资源税计税依据是开采应税资源直接销售的4000吨和开采应税资源自用(包括连续生产)的1000吨之和。

单选题陔企业增值税进项税( )元。

A、 9860
B、 10000
C、 12863.85
D、 22863.85

【正确答案】 D

【答案解析】[解析] 增值税进项税=12863.85+9860+2000×7%=22863.85(元)

单选题该企业增值税销项税( )元。

A、 75008.85
B、 91008.85
C、 97059.83
D、 98123.66

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 增值税销项税=400000×17%+200000÷(1+13%)×13%
=68000+23008.85=91008.85(元)

单选题该企业应纳增值税( )元。

A、 62145
B、 68145
C、 78145
D、 84195.98

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 应纳增值税=91008.85-22863.85=68141(元)
这里注意意民用煤炭制品使用13%的低税率，煤炭用17%的税牢。

单选题该企业应纳城建税( )元。

A、 3407.25
B、 3907.25
C、 3107.25
D、 681.45

【正确答案】 D

【答案解析】[解析] 城建税=68145×1%=681.45(元)
农村城建税税率为1%。