【正确答案】证券公司内部控制，是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。现行《证券法》增加了对证券公司内控问题的规定。2003年12月15日，证监会发布施行新的《证券公司内部控制指引》，对证券公司内部控制作了详细的规定。
   (1)内部控制的原则
   有效的内部控制应为证券公司实现下述目标提供合理保证：保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行；防范经营风险和道德风险；保障客户及证券公司资产的安全、完整；保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时；提高证券公司经营效率和效果。为了确保内控的有效性，证券公司内部控制应当贯彻健全、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。
   第一，健全性原则。内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖证券公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
   第二，合理性原则。内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
   第三，制衡性原则。证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。
   第四，独立性原则。承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门。
   (2)证券公司治理机制
   第一，强化信息披露。证券公司章程应当对重大关联交易及其披露和表决程序进行规定。上市证券公司还应遵守证券法及公司法规定的上市公司信息披露义务。
   第二，完善内部组织机构。根据《证券公司治理准则(试行)》，证券公司应当设立专门委员会、建立独立董事制度、强化监事会权力，来完善证券公司治理机制。
   (3)证券公司的财务和风险控制
   在财务和风险控制方面，《证券法》规定了证券公司风险控制指标制度、交易风险准备金制度以及证券投资者保护基金制度。《证券公司内部控制指引》还就证券公司财务管理内部控制提出了具体要求。《证券法》规定了对证券公司风险控制的考核指标，并授权证券监管机构具体核定各种考核指标。交易风险准备金也称“营业保证金”，是依照营业风险程度和概率标准，由证券公司依照法定标准或者比例提取交纳的、以备其承担法律责任的准备金。交易风险准备金应当以变现能力较强的资产缴纳，如现金、政府证券或者金融债券等，不宜以其他变现能力较差的资产充当交易风险准备金。《证券法》第135条规定：“证券公司从每年的税后利润中提取交易风险准备金，用于弥补证券交易的损失，其提取的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。”证券投资者保护基金是为了补偿证券投资者所遇到的特别损失而设置的基金。它是通过强制证券公司缴纳一定数额的款项而形成一笔资金，当证券公司存在特定违法违规行为、造成投资者损失时，该基金在一定范围内给予直接补偿。
   (4)证券公司的业务控制
   第一，内部隔离制度。内部隔离制度，又称为“中国墙”或者“防火墙”制度，是指从事多种经营活动的证券公司建立的、限制重大非公开信息在不同部门之间流动的制度和程序。《证券法》第136条第1款明确规定：“证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。”据此，证券公司内部控制，包括公司与客户之间的隔离，以及客户与客户之间的隔离。
   第二，禁止混合操作。禁止混合操作，是对证券公司内部管理提出的明确要求。证券公司同时从事自营、承销和经纪等业务，如果出现混合操作，很容易加大证券公司运营风险，危及客户资金安全。禁止混合操作要求：证券公司应当将不同证券业务分开办理；证券公司应当将从事不同业务的人员分开；证券公司应当做到账户分开。