丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
    丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2015年现金预算的部分信息
单位：万元
季度一二三四
现金余缺-7500(C)*-450
长期借款6000050000
短期借款260000(E)
偿还短期借款0145011500
偿还短期借款
利息(年利率8%)		52(B)(D)*
偿还长期借款
利息(年利率12%)		540540*690
期末现金余额(A)503**
    注：表中“*”表示省略的数据。
    要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
 
【正确答案】
【答案解析】<da>(1)A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)。
   (2)B=2600×8%/4=52(万元)。
   注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
   (3)C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)。
   (4)D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2600-1450)一个季度的利息)。
   (5)-450+E-690-E×8%/4≥500；得出E≥1673.47；
   银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)。</da>