多选题
某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1～11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
(2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元。
(3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
(4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
(5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
[要求] 根据上述资料，分析回答下列题。
多选题
12月份该企业应缴纳增值税______万元。
- A.113.73
- B.117
- C.117.3
- D.119
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] (1)当期销项税额=700×17%=119(万元)；(2)当期可以抵扣的进项税额为1.7万元；(3)当期应缴纳增值税=119-1.7=117.3(万元)。
多选题
计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有______。
- A.缴纳的增值税税款
- B.银行罚息
- C.公益性捐赠款项
- D.合理的劳动保护支出
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] (1)选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；(2)选项C：公益性捐赠款项不能据实扣除，在年度利润总额12%的部分准予扣除。
多选题
2012年度该企业实现的会计利润总额是______万元。
- A.594
- B.604
- C.605.7
- D.626.7
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 该企业实现的会计利润总额=755+700-420+11.7-80+150-100-90-300=626.7(万元)。
多选题
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是______万元。
- A.4.8
- B.7.32
- C.7.52
- D.8.72
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 捐赠扣除限额=626.7×12%=75.20(万元)＜实际发生额80万元，公益性捐赠应调增应纳税所得额=80-75.2=4.8(万元)。
多选题
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13.5(万元)；(2)业务招待费扣除限额2=30×60%=18(万元)；(3)业务招待费扣除限额为13.5万元，应调增应纳税所得额=30-13.5=16.5(万元)。