多选题
甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租机器设备取得不含税租金收入200万元； (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元； (5)取得国债利息收入30万元，取得未上市居民企业股息收入20万元； (6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元； (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
多选题
有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：(1)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；本题甲企业的技术转让所得(700—100)已经超过500万元，先调减500万元。(2)超过500万元的部分，减半征收企业所得税；本题甲企业的技术转让所得中超过500万元的部分为100万元，应减半征收，再调减50万元。
多选题
甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
【正确答案】
C、D
【答案解析】解析：(1)选项A：属于“增值税”(而非企业所得税)免税收入；(2)选项B：属于企业所得税接受捐赠收入；(3)选项C：国债利息免征企业所得税；(4)选项D：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
多选题
有关甲企业2016年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是( )。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：(1)甲企业并非从事股权投资业务的企业，其销售(营业)收入不包括营业外收入(如接受原材料捐赠收入、技术转让所得)和投资收益(如国债利息收入、从非上市居民企业分回的股息收入)，因此，甲企业2016年销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)；(2)业务招待费：销售(营业)收入的5‰=8800×5‰=44(万元)，实际发生额的60％=90×60％=54(万元)，税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=90一44=46(万元)；(3)新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，应调“减”应纳税所得额=320×50％=160 (万元)。
多选题
有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】解析：(1)企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；(2)税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15—10．8=4．2(万元)；(3)税法规定的职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=82—75．6=6．4(万元)；(4)税法规定的职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=18—13．5=4．5(万元)。