多选题 大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额
银行存款 27000 短期借款 17500
交易性金融资产 800 应付账款 10000
应收账款 20000 顶收账款 25600
坏账准备 80 应交税费 1250
预付账款 3500 应付利息 3920
原材料 10000 实收资本 120000
库存商品 45000 资本公积 9000
持有至到期投资 27000 盈余公积 5500
固定资产 64000 利润分配 4950
累计折旧 13000 本年利润 10000
在建工程 21000
假定坏账准备均为应收账款计提。
大明公司12月份有关资料如下：
(1)本月销售商品不含税售价为25000元，增值税额为4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元。
(2)收回以前年度已核销的坏账4800元。
(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工。
(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元。
(5)购入交易性金融资产，买价为5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付。
(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元。
(7)用银行存款偿还短期借款5500元。
(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付。
(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备。
(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用己转入本年利润。本月应缴所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项。
(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(小数点后保留两位小数。)
多选题 根据资料(1)～(3)，下列说法正确的是______。
  • A.资料(1)应确认的应收账款是29250元
  • B.资料(1)中对营业利润的影响金额是25000元
  • C.收回以核销的坏账，使应收账款账面价值减少4800元
  • D.资料(3)的会计分录是借记预付账款，贷记银行存款，金额为6500元
【正确答案】 A、C
【答案解析】[解析] 选项B中对营业利润的影响金额应为商品销售收入-商品销售成本=25000-21000=4000(元) 选项D会计分录应为借记在建工程，贷记银行存款，金额为6500元：
多选题 根据资料(4)～(6)，下列说法正确的是______。
  • A.管理费用的发生额是2000元
  • B.交易性金融资产的入账价值是5060元
  • C.因购买交易性金融资产发生的交易费用应冲减投资收益
  • D.计提短期借款利息的会计分录是借记财务费用，贷记应付利息
【正确答案】 C、D
【答案解析】[解析] 管理费用的发生额=1250+2000=3250(元)，相关的会计分录如下。 资料(4) ①借：管理费用 1250 贷：累计折旧 1250 ②借：管理费用 20000 贷：银行存款 2000 资料(5) 购入交易性金融资产时，发生的交易费用应计入“投资收益”，交易性金融资产的入账价值即为买价5000元。 资料(6) 已计提的短期借款利息分录如下。 借：应付利息 3500 贷：银行存款 3500
多选题 大明公司本期坏账准备应有余额是______万元。
  • A.4880
  • B.492.5
  • C.4387.5
  • D.4370.5
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 本期坏账准备期末应有的余额=本期应收账款期末数×1%=(20000+29250+4800-4800)×1%=492.5(元)。
多选题 根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是______。
  • A.“货币资金”项目金额为8041.37元
  • B.“交易性金融资产”项目金额为5800元
  • C.“应收账款”项目金额为48757.5元
  • D.“存货”项目金额为34000元
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 货币资金=银行存款+库存现金+其他货币资金货币资金=27000+4800-6500-2000-5060-3500-5500-283-1198.63=7758.37(元)。 交易性金融资产=800+5000=5800(元)； 应收账款应根据“应收账款”借方余额加上“预收账款”借方余额减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额填列 应收账款=20000+29250-492.5=48757.5(元)； 存货=10000+45000-21000=34000(元)。
多选题 根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是______。
  • A.“固定资产”项目金额为49750元
  • B.“在建工程”项目金额为27500元
  • C.“短期借款”项目金额为12000元
  • D.“应付利息”项目金额为420元
【正确答案】 A、B、C、D
【答案解析】[解析] 固定资产应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额填列，即：固定资产=64000-13000-1250=49750(元)； 在建工程=21000+6500=27500(元)； 短期借款=17500-5500=12000(元)； 应付利息=3920-3500=420(元)。
多选题 根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是______。
  • A.“应缴税费”项目金额为3000元
  • B.“资本公积”项目金额为9000元
  • C.“未分配利润”项目金额为17186.28元
  • D.“未分配利润”项目金额为15826.69元
【正确答案】 A、B、D
【答案解析】[解析] 应缴税费=4250-1250=3000(元)； 资本公积=9000(元)； “未分配利润”科目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。 未分配利润=10000+25000-21000-3250-60-283+4387.5-1198.63-1359.59×2+4950=15826.69(元)。