选择题

C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计,在销售与收款业务循环的测试过程中,C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。

问答题

适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误,以下有关X公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。

【正确答案】C
【答案解析】

选项A中应收账款记账的会计不能编制银行存款余额调节表(不相容职务相分离);在选项B中,开销售发票与编制销售通知单属于不相容职务;在选项D中,应收票据的取得贴现与保管属于不相容业务;选项C正确。

问答题

在以下销售与收款授权审批控制关键点中,你认为未做到恰当控制的是( )。

【正确答案】C
【答案解析】

选项A中应收账款记账的会计不能编制银行存款余额调节表(不相容职务相分离);在选项B中,开销售发票与编制销售通知单属于不相容职务;在选项D中,应收票据的取得贴现与保管属于不相容业务;选项C正确。

问答题

下列各项职责中,违反了不相容职责的是 ( )。

【正确答案】C
【答案解析】

选项A中应收账款记账的会计不能编制银行存款余额调节表(不相容职务相分离);在选项B中,开销售发票与编制销售通知单属于不相容职务;在选项D中,应收票据的取得贴现与保管属于不相容业务;选项C正确。

问答题

C注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制,以下表达不正确的是( )。

【正确答案】C
【答案解析】

选项A中应收账款记账的会计不能编制银行存款余额调节表(不相容职务相分离);在选项B中,开销售发票与编制销售通知单属于不相容职务;在选项D中,应收票据的取得贴现与保管属于不相容业务;选项C正确。