案例分析题（五）李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。根据上述资料，回答下列问题：

多选题转让房产的个人所得税应纳税所得额的计算公式为（　）。

【正确答案】 D

【答案解析】个人所得税的计税依据是应纳税所得额。其中，个人转让财产的应纳税所得额为个人转让财产取得的收入额，减除被转让财产的原值、合理费用和在财产转让过程中缴纳的有关税金以后的余额，即应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金。

多选题转让房产扣减的合理费用包括（　）。

【正确答案】 A、B、D

【答案解析】转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

多选题李先生应纳税所得额为（　）万元。

【正确答案】 A

【答案解析】个人转让财产的应纳税所得额为个人转让财产取得的收入额，减除被转让财产的原值、合理费用和在财产转让过程中缴纳的有关税金以后的余额。李先生应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金=450-250-105-45=50(万元)。

多选题李先生应缴纳的个人所得税税额为（　）万元。

【正确答案】 A、D

【答案解析】个人转让财产的应纳税所得额为个人转让财产取得的收入额，减除被转让财产的原值、合理费用和在财产转让过程中缴纳的有关税金以后的余额，税率为20%。个人所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×20%。李先生应缴纳的个人所得税税额=50×20%=10(万元)。

多选题假设李先生的洋房为6年前所建，而且是唯一生活用房。其他条件不变，那么李先生转让洋房应缴纳的个人所得税税额为（　）万元。

【正确答案】 A

【答案解析】对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，因此李先生转让洋房应纳税额为0。