甲公司为增值税一般纳税人,增值税率13%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2020年该公司发生如下交易或事项:
(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开具增值税专用发票注明销售价格600万元,增值税78万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,经专业测量师测量后,确定该项劳务的履约进度为40%,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日,甲公司将部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题(金额单位:万元)
多选题
根据资料(1),甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是______。
【正确答案】
【答案解析】[考点] 财务报表>利润表>利润表的编制
借:发出商品 350
贷:库存商品 350
借:应收账款 78
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 78
多选题
根据资料(2)2020年度甲公司应确认的劳务收入为______万元。
【正确答案】
【答案解析】[考点] 财务报表>利润表>利润表的编制
确认劳务收入=40×40%=16(万元)
结转劳务成本=(12+18)×40%=12(万元)。
多选题
根据资料(3),甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】[考点] 财务报表>利润表>利润表的编制
无
多选题
根据资料(4),甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是______。
【正确答案】
【答案解析】[考点] 财务报表>利润表>利润表的编制
借:应收账款 101.7
贷:主营业务收入 90
应交税费——应交增值税(销项税额) 11.7
借:主营业务成本 65
贷:库存商品 65
借:银行存款 101.7
贷:应收账款 101.7
多选题
根据资料(1)至(4),对甲公司2020年营业利润的影响金额为______万元。
【正确答案】
【答案解析】[考点] 财务报表>利润表>利润表的编制
对营业利润的影响
业务2:16-12=4
业务3:330-220-33.9=76.1
业务4:90-65=25
影响额总计=105.1(万元)