情形 | 函证编号 | 客户名称 | 询证金额(万元) | 回函日期 | 回函内容 |
(1) | 22 | A | 117 | 2010年1月22日 | A公司于2009年12月25日向X公司购货117万元，并当日以支票支付 |
(2) | 28 | B | 70.2 | 2010年1月23日 | B公司未收到该批货物 |
(3) | 56 | C | 58.5 | 2010年1月19日 | C公司根据购货合同将从X公司购入的货物退回 |
(4) | 64 | D | 234 | 2010年1月19日 | D公司2009年12月10日收到X公司委托本公司代销的货物234万元，尚未销售 |
(5) | 66 | E | 351 | 2010年1月20日 | E公司回函表示因为价格太高，大大超过双方约定价格，表示拒付货款351万元 |
(6) | 128 | G | 1170 | 2010年1月30日 | G公司回函表示从未向X公司购货 |
(7) | 134 | H | 468 | 因地址错误，被邮局退回 | - |
情形 | 可能原因 | 拟实施的实质性程序 |
(1) | A公司已付款，X公司“收款在途” | 检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等 |
(2) | X公司可能已发货，B公司“购货在途” | 检查X公司2009年12月31日前若于天的订货单、销售发票存根、发运凭证等原始凭证，若确实已发货，则说明B公司“购货在途” |
(3) | C公司“退货在途”，X公司“销售退回在途” | 检查销售合同及与销货退叵I相关的增值税发票、入库单、查明退回货物是否已验收入库等 |
(4) | D公司受托代销，X公司未收到代销清单提前确认收入 | 检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收账款的情况等 |
(5) | E公司“拒付货款在途” | 检查X公司2009年12月31日前若干天销售发票存根、发运凭证等原始凭证，确认是否销售，同时检查2010年1月20日后X公司与E公司的协商解决情况 |
(6) | 很有可能是X公司的一笔假账 | 对2009年12月31日存货进行盘点，确定存货是否账实相符，如果同批号产品存货盘盈则可确认是一笔虚假收入 |
(7) | 可能是地址错误 | 确定正确的地址，再次寄发询证函 |