计算题 某酒厂为增值税一般纳税人，生产白酒和葡萄酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2015年9月份发生以下经济业务：
    (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
    (2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方均开具了普通发票。
    (3)用本厂生产的A粮食白酒国庆节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
    (4)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元/吨，全部用于生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
    (5)外购一批散装葡萄酒，取得增值税专用发票，金额160000元，该酒厂连续加工成瓶装葡萄酒并全部销售，开具增值税专用发票，金额280000元。
    其他相关资料：上述发票均经过了认证，高级套装白酒的高梁单耗数量2.6吨/吨，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，其他酒消费税税率10%。
    要求：根据以上资料，回答下列问题：
问答题   酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税。
【正确答案】

酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税为业务1：计税销售额=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000(元)

2340元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。

消费税=(35+3)×2000×0.5+679000×20%=38000+135800=173800(元)

【答案解析】

问答题   酒厂上述第(2)、(3)笔业务中应纳的消费税。
【正确答案】

酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税为业务1：计税销售额=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000(元)

2340元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。

消费税=(35+3)×2000×0.5+679000×20%=38000+135800=173800(元)

【答案解析】

问答题   酒厂上述第(4)笔业务中应纳的消费税。
【正确答案】

酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税为业务1：计税销售额=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000(元)

2340元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。

消费税=(35+3)×2000×0.5+679000×20%=38000+135800=173800(元)

【答案解析】

问答题   酒厂上述第(5)笔业务中应纳的消费税。
【正确答案】

酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税为业务1：计税销售额=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000(元)

2340元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。

消费税=(35+3)×2000×0.5+679000×20%=38000+135800=173800(元)

【答案解析】

问答题   酒厂本月份可抵扣的增值税进项税。
【正确答案】

酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税为业务1：计税销售额=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000(元)

2340元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。

消费税=(35+3)×2000×0.5+679000×20%=38000+135800=173800(元)

【答案解析】

问答题   酒厂本月份应缴纳的增值税。
【正确答案】

酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税为业务1：计税销售额=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000(元)

2340元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。

消费税=(35+3)×2000×0.5+679000×20%=38000+135800=173800(元)

【答案解析】