综合题 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年11～12月份的生产经营情况如下：
    (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元。
    (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。
    (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运费发票。
    (4)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30%用于企业基建工程。
    (5)12月将新设计生产B型小轿车20辆，无同类售价。与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按市场价(不含税)进行交换，双方均开具专用发票。
    (6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款。15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
    (7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。
    其他相关资料：该企业进口原材料的关税税率为10%；生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；B型小轿车成本利润率8%；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%；增值税退税率13%；汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题   计算该企业11月应退的增值税。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业11月留抵的增值税。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月进口原材料应缴纳的关税。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月进口原材料应缴纳的增值税。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月国内购进钢材可抵扣的进项税额。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月交换汽车内胎可抵扣的进项税额。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月销售A型和B型小轿车的销项税额。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月应缴纳的增值税。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月应缴纳的消费税。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】

问答题   计算该企业12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】

计算该企业11月应退的增值税：

11月应纳税额=28.08/(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

应退的增值税为26万元。

【答案解析】