问答题

某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。2009年5月，该企业发生下列经济业
务：
发现后，予以更正。
要求：根据以下资料编制相关会计分录。

问答题

5日，收到N公司预付的购货款34000元，已存入银行。

【正确答案】

【答案解析】借：银行存款　　　　 34000 　　贷：预收账款——N公司　 34000

问答题

10日，收到M公司货物结算单，其中材料价款50000元，增值税8500元。代垫杂费350元，材料已验收入库，企业已于上月10日预付货款40000元。

【正确答案】

【答案解析】借：物资采购(原材料) 　　　　　　　　　　　　　　　　　51350 　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　　　　　　　　8500 　　　贷：预付账款——M公司　　　　　　　　　　　　　　　　　 40000 　　　　　应付账款——M公司　　　　　　　　　　　　　　　　　 18850

问答题

20日，向预付货款的N公司销售A产品1000件，单位售价30元；B产品20件，单位售价1500元，增值税税率17%。为对方代垫运费200元，以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。

【正确答案】

【答案解析】借：预收账款——N公司　　　　　　　　　　　 34000 　　　　应收账款——N公司　　　　　　　　　　　 36400 　　贷：主营业务收入——A产品　　　　　　　　　　　 30000 　　　　　　　　　　 ——B产品　　　　　　　　　　　30000 　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　　　　　 10200 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

问答题

31日，结账时，发现本月支付管理人员工资2800元的记账凭证误编为：
借：管理费用　　　 2800
　贷：库存现金　　　　 2800

【正确答案】

【答案解析】本题记账凭证中的会计科目错误，应使用红字更正法予以更正。 ①用红字编制一张与原凭证相同的记账凭证以冲销错误凭证。借：管理费用　　 2800 　贷：库存现金　　　 2800 ②用蓝字编制正确的记账凭证。借：应付职工薪酬——工资　　 2800 　贷：库存现金　　　　　　　　　 2800 [考点]会计分录编制与错账更正