综合题 某企业正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
    (1)月初现金余额为8000元;
    (2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;
    (3)月初应收账款余额为4000元,预计月内可收回80%;
    (4)本月预计销售收入为58500元,预计月内销售的收款比例为50%;
    (5)本目需要采购材料的成本为9360元。企业每月采购金额中70%当月付现;
    (6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;
    (7)月内以现金支付直接人工8400元;
    (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;
    (9)购买设备支付现金20900元;
    (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;
    (11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;
    (12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。
    要求:
问答题     计算经营现金收入;
 
【正确答案】经营现金收入 =4000×80%+58500×50%=32450(元)
【答案解析】
问答题     计算可供使用的现金合计;
 
【正确答案】可供使用的现金合计 =32450+8000=40450(元)
【答案解析】
问答题     计算经营性现金支出;
 
【正确答案】采购材料支出 =9360×70%+5000=11552(元) 经营性现金支出 =11552+8400+13854=33806(元)
【答案解析】
问答题     计算现金余缺;
 
【正确答案】现金余缺 =40450-(33806+20900)=-14256(元)
【答案解析】
问答题     确定向银行借款的数额;
 
【正确答案】假设需要借入W元,则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×05%=40+0.005W 存在下列关系式: 5000<-14256+W-40-0.005W<5100 19296<0.995W<19396 19393<W<19493 由于借款额为100元的整数倍,因此,应该借款19400元,支付利息137元。
【答案解析】
问答题     确定现金月末余额;
 
【正确答案】现金月末余额 =19400-137-14256=5007(元)
【答案解析】
问答题     计算月末应收账款金额;
 
【正确答案】月末应收账款金额 =4000×20%+58500×50%=30050(元)
【答案解析】
问答题     计算月末应付账款金额;
 
【正确答案】月末应付账款金额 =9360×30%=2808(元)
【答案解析】
问答题     假设1月份销售成本占销售收入的80%,销售费用与销售收入的关系为:销售费用=2000+0.01×销售收入,固定制造费用3000元,管理费用3000元,财务费用全部是利息费用,适用的所得税税率为25%,预计2016年1月份的净利润。(不考虑增值税)
 
【正确答案】销售成本=58500×80%=46800(元) 销售费用=2000+0.01×58500=2585(元) 利润总额=58500-46800-2585-3000-137 =5978(元) 净利润=5978×(1-25%)=4483.5(元)
【答案解析】