问答题某大型咨询企业总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事咨询业务的二级分支机构。该咨询公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2013年第一季度报表得知，公司第一季度取得咨询收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用共计260.2万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2012年年末有关资料如表所示。

3个分支机构相关资料单位：万元
	营业收入	职工工资	资产总额
投资分支机构	2000	200	1100
A省分支机构	4000	500	1500
B省分支机构	5600	640	2600
合计金额	11600	1340	5200

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题计算公司2013年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案】

【答案解析】2013年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加税和地方教育附加税=360×5%×(1+7%+3%+2%)=20.16(万元)。

问答题计算公司2013年第一季度共计应预缴的企业所得税。

【正确答案】

【答案解析】2013年第一季度共计应预缴的企业所得税=(360-260.2-20.16)×25%=79.64×25%=19.91(万元)。

问答题简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。

【正确答案】

【答案解析】居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业(另有规定者除外)。企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

问答题写出分支机构分摊比例的计算公式。

【正确答案】

【答案解析】总机构应按照上年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额3个因素计算各分支机构应分摊所得税。3个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式如下：
某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)

问答题计算投资分支机构2013年第一季度的分摊比例。

【正确答案】

【答案解析】投资分支机构2013年第一季度的分摊比例=0.35×(2000÷11600)+0.35×(200÷1340)+0.30×(1100÷5200)=6.03%+5.22%+6.346%=17.60%。

问答题计算投资分支机构2013年第一季度预缴的企业所得税。

【正确答案】

【答案解析】投资分支机构2013年第一季度预缴的企业所得税=19.91×50%×17.60%=1.75(万元)。