问答题
某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务：
(1) 12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
(2) 12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。
(3) 12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
(4) 12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5) 12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。
要求：
问答题
根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)
【正确答案】
【答案解析】会计分录如下： ①借：银行存款 60000 贷：短期借款 60000 ②借：预付账款 甲公司 50000 贷：银行存款 50000 借：银行存款 40000 贷：预收账款——乙公司 40000 ③借：原材料 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷：预付账款——甲公司 46800 或： 借：材料采购 40000 应交税费(金)——应交增值税(进项税额)6800 贷：预付账款——甲公司 46800 借：原材料 40000 贷：材料采购 40000 ④借：预收账款——乙公司 40000 应收账款——乙公司 19000 贷：主营业务收入——A产品 20000 主营业务收入——B产 30000 应交税费(金)——应交增值税(销项税额：) 8500 银行存款 500 或： 借：预收账款——乙公司 40000 应收账款——乙公司 19000 贷：主营业务收入 50000 应交税费(金)——应交增值税(销项税额) 8500 借：预收账款——乙公司 500 贷：银行账款一甲公司 500 ⑤借：银行存款 300 贷：财务费用 300
问答题
根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。
银行存款日记账
2007年
凭证
摘要
收入
支出
余额
月
日
种类
编号
12
1
期初余额
200000
(略)
(略)
(略)
(略)
(略)
(略)
(略)
12
31
(略)
本期发生额及期末余额
【正确答案】
【答案解析】银行存款日记账如下：
银行存款日记账
20X7年
凭证
摘要
收入
支出
余额
月
日
种类
编号
12
1
期初余额
200000
1
(略)
(略)
(略)
60000
260000
8
(略)
50000
210000
8
(略)
40000
250000
23
(略)
500
249500
24
(略)
300
249800
12
31
(略)
本期发生额及期末余额
100300
50500
249800