多选题
(本类题共2题，10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分)
某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元(含税)，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承担单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元(含税)的服装作为礼品赠给了顾客。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
多选题
该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为______万元。
- A.0.44
- B.0.298 2
- C.0.0182
- D.0
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 按照最新的运费扣除率11%来计算，该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为4×11%=0.44万元。
多选题
该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为______万元。
- A.6.12
- B.9.52
- C.6.56
- D.9.8182
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 按照最新的运费扣除率11%来计算，该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为6.12+0.44=6.56万元。
多选题
该商场销售服装的增值税销项税额为______万元。
- A.8.5
- B.3.06
- C.5.44
- D.9.4248
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 该商场销售服装的增值税销项税额为18×17%+[37.44/(1+17%)]×17%=8.5万元。
多选题
该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为______万元。
- A.0.255
- B.0.298
- C.0.228
- D.0.202
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为[1.755/(1+17%)]×17%=0.255万元。
多选题
该商场5月份应该缴纳的增值税税额为______万元。
- A.2.075
- B.2.355
- C.0
- D.2.1
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 该商场5月份应该缴纳的增值税税额为8.5+0.255-6.4=2.355万元。