问答题 深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下：
结算前余额试算表
12月31日　　 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85000
应收账款 45500
库存商品 170000
固定资产 200000
累计折旧 5000
短期借款 20000
应付账款 50000
实收资本 200000
盈余公积 2000
利润分配 8000
本年利润 40000
主营业务收入 206000
销售费用 10000
管理费用 20000
合计 531000 531000
月末，深圳万通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： 计提本月办公用固定资产折旧1000元。 结账本月已售商品成本，共计100000元。 结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
12月31日　　 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85000
应收账款 (1)
库存商品 (2)
固定资产 200000
累计折旧 6000
短期借款 20000
应付账款 50000
应交税费 (3)
实收资本 200000
盈余公积 2000
利润分配 (4)
合计 (5)
【正确答案】
【答案解析】(1)金额：45500
(2)金额：70000
170000-100000=70000(元)
(3)金额：18750
本年利润月末余额=206000(收入)-100000(成本)-10000(销售费用)-20000(管理费用)-1000(折旧费用)=75000。应交税金=750000×25%=18750(元)
(4)金额：104250
利润分配=750000(本年利润)-18750(应交税费)+8000(利润分配期初余额)+40000(本年利润)=104250(元)
(5)金额：401000
6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000(元)