综合题戊公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900万元主营业务成本：400万元营业税金及附加：15万元销售费用：75万元管理费用：50万元财务费用：5万元其他资料如下： (1)年末一次性结转损益类科目。 (2)适用的所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项。 (3)按当年净利润的10％提取法定盈余公积。 (4)宣告向投资者分配利润50万元。要求： (注：答案中的金额单位用万元表示)

问答题编制年末结转各损益类科目余额的会计分录。

【正确答案】结转各损益类科目余额：借：主营业务收入 900 贷：本年利润 900 借：本年利润 545 贷：主营业务成本 400 营业税金及附加 15 销售费用 75 管理费用 50 财务费用 5

【答案解析】

问答题计算本年应交所得税金额。

【正确答案】利润总额=900-545=355(万元)；所得税金额=355B25％=88.75(万元)。

【答案解析】

问答题编制确认并结转所得税费用的会计分录。

【正确答案】确认并结转所得税费用：借：所得税费用 88.75 贷：应交税费─应交所得税 88.75 借：本年利润 88.75 贷：所得税费用 88.75

【答案解析】

问答题编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录。

【正确答案】将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目=355-88.75=266.25(万元)。借：本年利润 266.25 贷：利润分配─未分配利润 266.25

【答案解析】

问答题编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

【正确答案】提取法定盈余公积和宣告分配利润=266.25B10％=26.625(万元)。借：利润分配─提取法定盈余公积 26.625 贷：盈余公积─法定盈余公积 26.625 借：利润分配─应付股利 50 贷：应付股利 50

【答案解析】