【正确答案】(1)应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×2=25.2(万元) (2)应缴纳的房产税=(3200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%)×1.2%÷2+12×12%=27+0.9+1.44=29.34(万元) (3)应缴纳的印花税=48×1‰+9000×0.3‰+2000×0.05‰=0.048+2.7+0.1=2.85(万元) (4)应缴纳的营业税=12×5%=0.6(万元) (5)应缴纳的增值税=[9000+46.8÷(1+17%)]×17%-(408+50×7%-50×17%)=1536.8-403=1133.8(万元) (6)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加： ①城建税=(1133.8+0.6)×7%=79.41(万元) ②教育费附加=(1133.8+0.6)×3%=34.03(万元) (7)应税收入总额=12+9000+46.8÷(1+17%)=9052(万元) (8)税前准许扣除及调增的项目金额： ①应扣除的成本为6000万元 ②广告费的扣除限额=9025×15%=1353.75(万元)，大于800万元，所以，应扣除的销售费用为1200(万元) ③应扣除的财务费用=320-100+2000×4%=300(万元) 调增所得额=100-80=20(万元) ④业务招待费的计算： 40×60%=24(万元)；9025×5‰=45.125(万元)；扣除限额为24万元。调增所得额=40-24=16(万元) 新产品开发费可以加计50%扣除，加扣的新产品开发费用=80×50%=40(万元) 应扣除的管理费用=960-(40-24)+40=984(万元) ⑤允许扣除的工会经费限额=2300×2%=46(万元) 调增所得额=69-46=23(万元) 允许扣除的职工福利费限额=2300×14%=322(万元) 调增所得额=350-322=28(万元) 允许扣除的职工教育经费限额=2300×2.5%=57.5(万元) 调增所得额=80-57.5=22.5(万元) ⑥应扣除的材料损失=50×(1+17%)-10=48.5(万元) ⑦应扣除的教育捐赠款的计算： 当年企业会计利润=9025-6000-1200-320-960-25.2-29.34-2.85-0.6-79.41-34.03-50+10-85=248.57(万元) 公益性捐赠的扣除限额=248.57×12%=29.8284(万元) 调增所得额=80-29.8284+5=55.1716(万元) (9)应纳税所得额=248.57+20+16-40+23+28+22.5+55.1716=373.2416(万元) (10)应缴纳企业所得税=373.2416×25%=93.3104(万元)