问答题 (1)甲公司2006年税前会计利润为100万元，所得税税率为 33/%，当年发生如下业务：
   ①罚没支出10万元。
   ②国债利息收入6万元。
   ③领用自产产品用于工程建设，该产品的账面成本为8万元，计税价10万元，增值税税率为17/%。
   ④库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，相应的跌价准备20万元。
   ⑤某销售部门用的固定资产自2005年初开始计提折旧，原价为 200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采用5年期直线法。
   ⑥2004年年初，甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2004年7月1日开始摊销，账面原价为400万元，摊销期为5年，假定无残值，该专利权在自行研制中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用。假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可该专利权的摊销期，但对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不承认资本化。
   ⑦甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。
   要求：根据以上资料，作出2006年所得税的会计处理。
   (2)甲公司2005年12月购入一台设备，原值1200000元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2006年12月31日，因减值计提固定资产减值准备200000元，所得税税率为33/%，则各年年末固定资产账面价值和计税基础如表10-1所示。
   

表10-1 　　　　　　　　固定资产账面价值和计税基础 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 年份 2005年年末 2006年年末 2007年年末 2008年年末 固定资产原值 120 120 120 0 　减：累计折旧 0 40 70 0 固定资产净值 120 80 50 0 　减：减值准备 0 20 20 0 固定资产净值(账面价值) 120 60 30 0 税法计算的累计折旧 0 40 80 0 计税基础 120 80 40 0 可抵扣暂时性差异 0 20 10 0 递延所得税资产余额 0 6.6 3.3 0 本期所得税费用 0 -6.6 3.3 3.3

   要求：作出甲公司有关所得税会计处理。