结构推理
目的:练习银行存款的清查
资料:华夏公司 2005 年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 80000 元,银行对账单上的余额为 82425 元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:
( 1 )企业于 6 月 30 日存入从其他单位收到的转账支票一张计 8000 元,银行尚未入账;
( 2 )企业于 6 月 30 日开出的转账支票 6000 元,现金支票 500 元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账;
( 3 )委托银行代收的外埠货款 4000 元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业;
( 4 )银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出 150 元,但企业尚未接到转账付款通知;
( 5 )银行计算企业的存款利息 75 元,已经记入企业存款户,但收款通知尚未到达企业。
要求:根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”。
【正确答案】银行存款余额调节表
编制单位:华夏公司 2005 年 6 月 30 日 单位:元
项目
金额
项目 金额
银行存款日记账余额
加:银行已收,
企业未收款项
减:银行已付,
企业未付款项 80000
4000
75
150 银行对账单余额
加:企业已收,
银行未收款项
减:企业已付,
银行未付款项 82425
8000
6000
500
调节后余额 83925 调节后余额 83925
【答案解析】