单选题
中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2004年1-12月收入如下：
(1)
参加笔会一次取得绘画出场费收入 70000元(人民币，下同)。
(2)
在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。
(3) 取得财产保险赔款20000元。
(4)
将私人款项借给某公司周转，取得利息5000元。
根据上述资料回答下列问题：
单选题
李某绘画出场费收入应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.15400
- B.11200
- C.22400
- D.16800
【正确答案】
A
【答案解析】绘画出场费收入应纳的个人所得税款=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)，绘画出场费收入属于劳务报酬收入，计税所得超过20000元的；实行加征
单选题
在A、B两国取得的收入在我国应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.29840
- B.20888
- C.12000
- D.4800
【正确答案】
D
【答案解析】A、B两同收入应纳的个人所得税款
①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=16800(元)，李某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=10000×20%=2000(元)
李某在B国实际缴纳税款(2500元)超出了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣 2000元。不用在我国补缴税款。
单选题
取得保险赔款和贷款利息应纳应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.1000
- B.3000
- C.5000
- D.7000
【正确答案】
A
【答案解析】取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。贷款利息应纳的个人所得税款= 5000×20%=1000(元)
单选题
2004年在我国应纳个人所得税 {{U}} {{/U}}元。
- A.17000
- B.21200
- C.35200
- D.1200
【正确答案】
B
【答案解析】15400+4800+1000=21200(元)